Средняя брутто-зарплата в Эстонии к началу нынешнего года составляла 1981 евро.
При этом не облагаемый подоходным налогом минимум в 2025 году – 654 евро в месяц, а для пенсионеров и достигших пенсионного возраста лиц – 776 евро.
Арифметика налоговых платежей
Округлим среднюю зарплату до 2000 евро. Получается, дополнительные 2% подоходного налога (такой рост ставки этого налога с 01.01.2025) составят 54 евро. Заметного снижения покупательной способности у получателей средней зарплаты от такого налогового роста не случится. А с зарплат ниже средней – тем более.
Было дело – у нас подоходный налог физического лица составлял 24%, и ничего – платили.
Заметнее для бюджета семьи прибавка на 2% ставки налога с оборота (НСО). Но и тут, если бы цены не росли, удар по самым массовым расходам на питание был бы неощутимым. Другое дело – повышение НСО на 2% с платы за отопление и электроэнергию. Особенно с учётом роста облагаемой налогом цены этих услуг и размера акцизов.
А с чего растут цены на продукты? Опять-таки, их себестоимость растёт из-за ценового ралли топливно-энергетических ресурсов. Сказывается на себестоимости всего и вся также рост зарплат. Но этот фактор влияет меньше, чем рост стоимости топлива и электроэнергии.
Ставка НСО снижает покупательную способность тех слоёв поселения, которые весь свой доход тратят на потребление. Для них возможности покупок снижаются на размер роста налоговой ставки.
А если на текущее потребление уходит половина дохода, то потребление не снижается, просто чуть-чуть – на те же 2% – сокращается доля дохода, отправляемая на банковский вклад.
Если же на текущее потребление уходит меньше половины дохода, то рост ставки НСО вообще неощутим.
Экономическая алгебра
То есть новые налоговые ставки влияют на потребление получателей дохода в диапазоне выше не облагаемого подоходным налогом минимума и, примерно, до размеров около 2500 евро в месяц. Но как раз в этих пределах находится более 60% зарплат и все пенсии.
Тем самым у нас подтверждается хорошо известный принцип, что рост экономики, в основном, зависит от потребительских возможностей малооплачиваемых слоёв населения.
Если у них есть возможность тратить деньги на товары и услуги в размерах выше прежних периодов, то спрос растёт и, следовательно, растёт производство. Особенно важен спрос на услуги, поскольку их выполняют местные предприниматели.
В экономике, ориентированной на потребление, малооплачиваемые группы – драйверы спроса на еду, одежду, жильё, транспорт и все виды услуг. Именно их спрос влияет на состояние дел у ресторанов, кафе, сферы досуга, платной медицины, транспортного обслуживания, туризма и т. п.
Спрос обеспеченных слоёв стабилен, но иногда из-за снижения спроса малообеспеченных и средних слоёв сфера услуг настолько снижается, что и богатым этих услуг не получить.
Первое, что приходит на ум, – для повышения спроса небогатых и средних групп необходимо увеличение зарплаты. Но это, на самом деле, – плохое решение, поскольку влечёт рост себестоимости всего местного производства, а значит – растёт инфляция.
Разумнее перераспределить налоговую нагрузку. Эстония сегодня – заповедник, где сохраняется деление общества на два сословия: податное и льготное по части содержания государства. Прямые и, особенно, косвенные налоги по-разному соотносятся с покупательной способностью населения. Для одних групп рост налогов означает снижение возможности спроса, другим этот рост – «по барабану» в смысле возможностей потребления.
Но первые – основная масса потребителей. А вторые – налоговая аристократия – все-таки меньшинство.
Дифференциация прямых налоговых ставок в зависимости от размера доходов, а также ставок косвенных налогов (акцизов и налога с оборота), по характеру потребляемых товаров и услуг существует в большинстве стран «старой Европы». При этом дифференциация налоговой нагрузки не меняется от того, более левая или более правая коалиция приходит к власти. Она руководствуется не идеологией, а экономическим реализмом.
В наших условиях разумно было бы, во‑первых, ввести ступенчатое налогообложение суммарных доходов физических лиц, то есть распространить дифференциацию ставки подоходного налога не только на зарплату, но и на дивиденды и другие доходы от использования финансовых инструментов.
Во-вторых, необходимо поставить дивиденды, выплачиваемые резидентом Эстонии под социальный налог (возможно, в этом случае дифференцировав его ставку).
Более сложный – механизм дифференциации налога с оборота. Но тоже – не бином Ньютона. Такой простой ключ роста массового спроса. А дальше надо корректировать меры по увеличению социальных пособий и программ помощи малоимущим.
