Нюансы, которые нужно знать при подаче деклараций о доходах, в этом году нашей газете разъясняет главный специалист отдела подоходного налога Налогово-таможенного департамента (НТД) Татьяна Клеттенберг.
Обучение и пенсии
– Сколько в этом году ожидается деклараций от физических лиц и какая сумма по прогнозам предусмотрена к возврату?
– Если посмотреть на статистику деклараций за 2023 год, то было представлено 786 926 деклараций. По ним вернули переплаченный подоходный налог в размере 229 696 775 евро.
Предполагаем, что в этом году деклараций будет чуть меньше, и суммы к возврату подоходного налога также будут меньше.
– Какие налоговые льготы в этом году еще остались и кто может ими воспользоваться?
– Осталось право на вычет из облагаемого налогом дохода затрат на обучение и пожертвований до 1200 евро, но не более 50% от дохода, облагаемого налогом в Эстонии.
Также осталось право вычитать из дохода страховые взносы в III пенсионную ступень – в размере максимум 15% от дохода, облагаемого налогом, но не более 6000 евро в год.
– Будет ли выгодно по-прежнему часть льгот передавать работающему супругу?
– Да, оставшуюся неиспользованной часть расходов на обучение по-прежнему можно будет передать супругу или зарегистрированному сожителю.
При переносе льгот в декларацию супруга или зарегистрированного сожителя расходов на обучение, превышающих сумму облагаемого налогом дохода, действуют те же ограничения, что и для индивидуальных деклараций: максимальная вычитаемая сумма на одну декларацию – 1200 евро.
– Если в предварительно заполненной декларации оплативший в прошлом году обучение человек видит, что информацию об этом учебное заведение НТД не предоставило, то что ему нужно сделать для получения возврата?
– Все учебные заведения должны представить к 1 февраля НТД данные о суммах, потраченных людьми на обучение в прошлом году. НТД вносит данные о расходах на обучение в предварительно заполненную декларацию о доходах (в таблицу 9.6).
Если в предварительно заполненной декларации нет данных о расходах на обучение или они отличаются от известных нам, то следует обратиться к учебному заведению и попросить представить данные НТД или исправить их.
В предварительно заполненной декларации можно сделать также исправление самому, но в этом случае НТД может попросить представить выданную учебным заведением справку об уплаченных расходах на обучение.
В случае учёбы в иностранном учебном заведении человек, оплативший расходы на обучение, должен доказать, что данное обучение – равнозначно тому, по которому в Эстонии можно получить налоговую льготу. Прежде всего, это – справка, выданная учебным заведением, которая позволяет убедиться, что это учебное заведение официально признано в государстве, где оно находится. Кроме того, должны быть указаны данные человека, прошедшего обучение, и человека, его оплатившего, вид обучения, сумма, уплаченная за него, и время, когда обучение было оплачено. Представленный учебным заведением документ о принятии денег не является отвечающей требованиям справкой о расходах на обучение.
Данные по учёбе в иностранном учебном заведении предварительно не заполняют. Их надо внести в декларацию самому.
Кто обязательно должен подать налоговую декларацию?
Люди, которые:
- получили зарплату или доход через платформу, с которых не удержан подоходный налог;
- использовали налоговые льготы больше предусмотренного;
- совершали сделки с ценными бумагами или получали доход от финансовых активов (в т. ч. от криптовалют);
- использовали инвестиционный счёт;
- получали зарплату или иные доходы в иностранном государстве (например, проценты, дивиденды);
- продали недвижимость или получили доход от аренды, с которого не удержан подоходный налог;
- продали право на вырубку растущего леса или срубленного лесо-материала;
- действовали в качестве предпринимателя-физического лица (FIE);
- оплатили расходы на обучение;
- делали взносы в III пенсионную ступень;
- использовали налоговые льготы меньше предусмотренного и поэтому имеют право на возврат подоходного налога.
Декларацию не должны подавать люди:
- с чьих доходов правильно удержан подоходный налог;
- чей доход не превышает общей налоговой льготы в размере 7848 евро в год, а для достигших пенсионного возраста по старости – 9312 евро в год.
Перед декларированием доходов проверьте срок действия документов и PIN-кодов
Налогово-таможенный департамент (НТД), Департамент полиции и погранохраны (ДПП) и Департамент государственной информационной системы (RIA) напоминают, что перед декларированием доходов, которое начинается 15 февраля, стоит проверить срок действия документов и наличие PIN-кодов.
По словам руководителя службы подоходного налога НТД Рийны Рандвер-Сыэр, спешить с декларированием доходов не стоит. Подать декларацию о доходах можно с 15 февраля до 30 апреля.
«Целесообразно убедиться, что срок действия ваших документов и PIN-кодов на момент декларирования не истек. При необходимости вы сможете обновить документы», – подчеркивает она.
Если удостоверение личности (ID-карта) утратило свою силу, необходимо сначала запросить новый документ в самообслуживании ДПП по адресу www.iseteenindus.politsei.ee или в ближайшем бюро.
Если же утеряны PIN-коды от ИД-карты, то для получения новых нужно прийти в офис ДПП и заплатить госпошлину в размере 10 евро.
При входе в э-систему НТД вместо ID-карты можно также использовать приложения Smart-ID или Mobiil-ID.
Руководитель отдела электронной идентификации RIA Анна Ыуэкаллас добавляет, что для доступа к электронным услугам помимо действительных документов и PIN-кодов также важно иметь безопасные и функциональные устройства и системы.
«Важно использовать новейшее программное обеспечение для идентификации, которое доступно на сайте ID-карты www.id.ee, а также убедиться, что обновлен антивирус на компьютере», – советует Ыуэкаллас тем, кто подает декларацию о доходах по интернету.
