С будущего года земельный налог во всех регионах Эстонии вырастет минимум на 10%! И продолжит расти, пока не достигнет максимально допустимого уровня. Большинство самоуправлений предпочитает двигаться в этом направлении настолько маленькими шажками, насколько это возможно. Однако есть и такие города и волости, где повышают налог сразу на 50, 60 и даже 100 процентов. Кто заплатит больше всех и кому положена компенсация или льгота, узнавала «МК-Эстония».
Многие жители столицы уже в этом году ощутили рост земельного налога. Мэрия Таллинна создала меру поддержки, и до конца октября была возможность подать заявление на компенсацию.
Кто и сколько должен платить?
Земельный налог (maamaks) – это государственный сбор, взимаемый со всей земли на территории Эстонии. Размер ставки устанавливают органы местного самоуправления. Основой для расчета налога служит стоимость участка, определяемая Земельно-пространственным департаментом. В Эстонии каждый год земельный налог обязаны платить порядка 370 000 человек.
Все поступления от земельного налога зачисляют в бюджет муниципалитета. За счет этих средств жителям региона обеспечивают возможности предоставления важных услуг и развитие местной инфраструктуры – и хотя это звучит вполне оптимистично, очередного скачка в росте земельного налога люди ждут с волнением, если не сказать – со страхом.
Тем более что, согласно принятому правительством закону, теперь земельный налог будут взимать и за участок, на котором расположен жилой дом, в котором постоянно проживает владелец данной недвижимости. Ранее за такую землю налог платить было не нужно.
До недавних пор обязанность уплаты земельного налога не была столь обременительной для семейного бюджета. Однако летом 2022 года Земельный департамент провел переоценку кадастровой стоимости всех землевладений в стране – впервые с 2001 года. И после этого цена земли, используемой в качестве основы для расчета налогообложения в Эстонии, увеличилась в среднем в 8,3 раза. Хотя некоторых владельцев недвижимости ждал шок – стоимость их земли выросла аж в 56 раз!
Дальше – больше. Теперь земельный налог растет каждый год. А со следующего года отменят и освобождение от налога на землю под домом (0,15 га в густонаселенных районах и до 2 га в других местах). И теперь каждые волость и город должны самостоятельно решать, какую льготу предоставлять своим домовладельцам и предоставлять ли ее вообще.
Государство установило диапазон льготы от нуля до тысячи евро, однако воспользоваться правом предоставить своим жителям скидку решили далеко не все.
С нового года муниципалитеты обязаны взимать земельный налог по трем категориям:
- жилые земли и приусадебные участки в составе сельхозугодий;
- сельскохозяйственные земли;
- земли иного целевого назначения.
За цифрами не угнаться
Чтобы не запутаться в ежегодном карнавале цифр в своей налоговой декларации, надо знать, как земельный налог рассчитывают.
После того, как Земельно-пространственный департамент определил кадастровую (облагаемую налогом) стоимость земли, муниципалитеты могут устанавливать ставку налога в рамках процентных границ, заданных государством.
При этом именно местные власти могут устанавливать максимальный годовой «коридор» повышения земельного налога, постепенно повышая налог до уровня, рассчитанного по новой кадастровой стоимости земли.
Если в этом году на повышение земельного налога действовал установленный на государственном уровне предельный уровень в 50%, то со следующего года это право было передано местным самоуправлениям – в диапазоне от 10% до 100%.
И если раньше база для налога была занижена, теперь её доведут до актуальной оценки, а налог – до суммы, соответствующей установленной ставке.
А в следующем году Земельно-пространственный департамент планирует уже новый пересмотр цен на землю (о чем он информирует на своем сайте в интернете), после чего земельный налог будет пересчитан уже на этой основе.
Новая оценка может привести к значительному росту налогооблагаемой стоимости многих участков, особенно учитывая изменения в законодательстве, позволяющие самоуправлениям поднимать налог до 100% ежегодно.
Налоговое ралли
Согласно данным Налогово-таможенного департамента, наиболее стремительно растет налог в Кохтла-Ярве: там (и более нигде в Эстонии) в 2026 году ставка увеличится на 100 процентов!
Это значит, что владельцам земли в регионе придется заплатить сумму вдвое больше, чем в 2025-м. К слову, это – не единственный рекорд Кохтла-Ярве: в этом году город стал единственным самоуправлением в Ида-Вирумаа, где ставка налога на землю иного назначения составляет 2%.
Второе место – с заметным отрывом от «лидера гонки» – занимает волость Кохила, где ставка увеличится на 60%.
50-процентное повышение ожидает восемь муниципалитетов – Хальяла, Локса, Нарва-Йыэсуу, Раазику, Саку, Сауэ, Силламяэ и Тарту.
На четвертом месте Пейпсияэре – 40%, за ним следуют муниципалитеты с разбросом ставок от 35 до 15 процентов.
Большинство же самоуправлений предпочли повышать налог на минимально допустимые 10 процентов.
Решение о льготах в руках самоуправлений
Как говорит ведущий специалист отдела подоходного налога Налогово-таможенного департамента (MTA) Мерле Кельтъярв, на 2026 год местные самоуправления (KOV) установили новые налоговые ставки. Они были полностью автономны в принятии этих решений. В соответствии с законом ставки должны оставаться в пределах:
- для земель под жилыми домами и приусадебных участков сельхозземель – 0,1–1%;
- для остальных категорий сельхозземель – 0,1–0,5%;
- для земель иного назначения – 0,1–2%.
Специалист отмечает, что поскольку ставки в разных муниципалитетах отличаются, невозможно привести универсальный пример того, насколько изменится земельный налог для средней квартиры или типичной дачи по всей Эстонии. Однако начиная со второй половины ноября все владельцы земли смогут ознакомиться в интернете на портале e-MTA (www.emta.ee) с прогнозируемым расчетом налога – он покажет ориентировочную сумму по каждому участку.
В 2025 году по всей Эстонии действовала общегосударственная льгота по земельному налогу на земельный участок под основным жилым домом, рассчитанная по площади. С 2026 года она будет заменена льготой, решение о размере которой каждое местное самоуправление будет принимать самостоятельно.
«В соответствии с действующим Законом о земельном налоге (MaaMS § 11) муниципалитет может установить льготу на землю под основным жильем, а также, по своему усмотрению, дополнительные льготы – для пенсионеров и для лиц, подвергшихся репрессиям», – рассказывает представитель департамента.
Чтобы получить льготу, нужно соответствовать всем условиям:
- человек является собственником участка;
- участок – жилой земли либо сельхозземли, в составе которой есть приусадебная территория (õuemaa);
- по данным регистра народонаселения, в доме на этом участке зарегистрировано постоянное место жительства владельца.
«В 2026 году сумма льготы на основное жилье может составлять от 0 до 1000 евро. Каждый муниципалитет сам определяет конкретную сумму. Предоставление компенсаций и льгот полностью находится в компетенции каждого конкретного муниципалитета. Если льгота установлена, подавать отдельное заявление не требуется – KOV вносит сумму в налоговую систему, а MTA автоматически проверяет право на льготу и применяет ее при расчете налога», – отмечает Мерле Кельтъярв.
Уведомления о земельном налоге за 2026 год налоговики начнут рассылать в феврале следующего года. Получив уведомление, владелец сможет ознакомиться с налоговым извещением в e-MTA, выбрав раздел «Maksud – Maamaks – Maamaksuteated ja maa andmed».
«Когда мы сделаем доступной таблицу с прогнозируемым расчетом земельного налога, там можно будет увидеть и возможные льготы. Когда это будет готово, мы сообщим дополнительно», – обещает представитель департамента.
Она также напоминает, что проверить наличие задолженности по земельному налогу можно, войдя в систему e-MTA. Поскольку оба срока уплаты налога за 2025 год уже истекли, у большинства владельцев земли налог на сегодняшний день либо уплачен, либо для его уплаты оформлена рассрочка.
По состоянию на октябрь 2025 года владельцы участков земли – как физические, так и юридические лица – уплатили около 79,9 миллиона евро земельного налога.
По предварительным оценкам, в 2026 году общая сумма земельного налога составит около 90,9 миллиона евро.
Таллиннцам положена компенсация
По словам руководителя отдела доходов городской финансовой службы Люйли Юнти, собственники недвижимости в Таллинне могли ходатайствовать о получении единовременного пособия для компенсации повышения земельного налога в 2025 году – до 31 октября текущего года.
По данным на 23 октября уже было представлено 4931 ходатайство, компенсация выплачена на общую сумму 392 854 евро. На стадии проверки ходатайства о компенсации на общую сумму 242 415 евро. Таким образом, на данный момент на компенсацию повышения земельного налога в 2025 году выделено около 635 269 евро.
Подать ходатайство можно было просто – в электронной системе самообслуживания есть предварительно заполненная форма заявления, в которую нужно было вписать только номер банковского счета и контактные данные.
Сделать это можно было на сайте: taotlen.tallinn.ee/maamaks
Если по уважительной причине не было возможности воспользоваться средой самообслуживания, заявление можно было подать также:
- по электронной почте: maamaks@tallinnlv.ee
- по почте: Tallinna Strateegiakeskus, Vabaduse väljak 7, 15199 Tallinn
- лично – в залах обслуживания горуправы и управ районов.
Кто мог подать заявление на компенсацию?
- Физические лица, чье место жительства по данным регистра народонаселения по состоянию на 1 января 2025 года находится в Таллинне и которые являлись собственниками недвижимости в столице как на 1 января 2024 года, так и на 1 января 2025 года.
- Юридические лица, владеющие недвижимостью в Таллинне.
Условия предоставления компенсации
- Физическим лицам повышение земельного налога компенсируют в полном объеме.
- Юридическим лицам выплачивают компенсацию в размере до 1000 евро, независимо от количества принадлежащих им объектов недвижимости.
- Компенсацию не выплачивают, если подлежащая уплате сумма налога выросла менее чем на пять евро.
«Данная мера поддержки – разовая и предусмотрена на 2025 год. Решение о том, станут ли компенсацию выплачивать в будущем, должно принять Таллиннское горсобрание», – подчеркнула Юнти.
В Маарду – выгодные условия
С 1 января 2026 года жители Маарду будут платить земельный налог на весьма выгодных условиях. Ежегодный рост налога ограничен 10%, а для участков под жильём действует льгота до 1000 евро, благодаря которой большинство собственников частично или полностью освобождают от уплаты.
Дополнительные льготы предоставляют пенсионерам и лицам с частичной или полной утратой трудоспособности, а репрессированных и приравненных к ним лиц освобождают от налога полностью.
Заявление на получение льготы можно подать до 20 января.
В 2026 году город планирует получить доход от земельного налога около 2,1 млн евро, при этом льготы для жилой земли составят около 0,35 млн евро. Мэрия отмечает, что меры позволят сохранить стабильность бюджета и снизить налоговую нагрузку для жителей.
Полезная ссылка
С решениями местных самоуправлений о ставках на 2026 год можно ознакомиться на сайте Налогово-таможенного департамента в разделе «Maksumäärad kohalikes omavalitsustes – 2026»: https://www.emta.ee/eraklient/maksud-ja-tasumine/muud-maksud/maamaks#maksumaarad
