С 1 июля нынешнего года мы наблюдаем очередное повышение цен. Ставка налога с оборота выросла с 22% до 24%. А ведь ещё совсем недавно она составляла 18% (!). И ничего себе жили. В связи со скачкообразным ростом ставок «по всем налоговому фронту» есть смысл обратиться к теории этой формы отношений населения и государства, пишет Владимир Вайнгорт, доктор экономических наук, научный руководитель клуба «Кардис».
Один из главных её постулатов: налоги должны выполнять двоякую функцию – фискальную и управленческую.
То есть наполнять государственную казну и стимулировать рост самых эффективных или определяющих для экономики видов деятельности, а также привлекать зарубежных инвесторов и покупателей местных товаров и особенно – услуг.
Как это реализуется?
Недавно были опубликованы результаты исследования налоговых систем по странам «Организации экономического сотрудничества и развития» (ОЭСР) за 2023 год, когда все государства преодолевали последствия «ковидного» экономического спада.
Основной способ управления ростом был связан с мерами стимулирования покупательского спроса, что достигалось, прежде всего, управлением ставками налога с оборота (НСО).
В странах Евросоюза временно (или постоянно) снижался размер этого налога на продукты местного изготовления, здравоохранение и разного рода услуг (по которым снижение цены давало быстрый рост потребления).
Например, в Испании и Польше к основным продуктам питания установили нулевую ставку НСО и применили некоторые меры налоговой защиты местных фермеров.
Германия, Литва и Болгария снизили ставки на услуги размещения, общепита и всё иное, связанное с обслуживанием туризма, и поток денег из-за рубежа там вырос уже в прошлом году.
Соседи финны снизили ставку НСО на рецептурные лекарства.
Греция снизила ставку НСО – с 23% до 4% – по ремонту жилых зданий (ясное дело, спасая строительную отрасль).
Небедная Бельгия снизила ставку НСО с 21% до 6% к цене электричества и газа, резко повышая покупательную способность малообеспеченных слоёв населения.
Литва установила льготную ставку НСО в 3% по размещению и 4% – с 01.01.2025 – на все виды театральных, концертных и т. п. билетов.
Португалия на билеты в театры, кино и даже музеи снизила ставку НСО до 6%.
Литва снизила с 21% до 9% ставку НСО на электронные книги и периодику.
Тринадцать европейских стран существенно снизили налоговую нагрузку на всё, что связано с экологически чистой энергетикой. Так, например, в Литве значительно увеличен налоговый вычет, включающий расходы на эксплуатацию и покупку электротранспорта. Во многих странах также повышен порог налоговой обязанности по налогу на CO₂-выбросы (НСО), что облегчает переход на более устойчивые технологии.
Одним из самых распространённых налоговых послаблений стало снижение ставок при сделках с новой недвижимостью – особенно в регионах, ориентированных на привлечение молодых специалистов и креативных кадров.
В той или иной форме налоговое давление ослаблено почти во всех странах ЕС. Это помогло сдержать инфляцию и способствовало улучшению экономических показателей в 2024 году практически повсеместно.
Зачем завинчивается налоговой пресс?
Наша власть использует только одну функцию налогов – фискальную. У нас самые высокие налоговые и акцизные ставки на все базовые ресурсы (следовательно, на все товары и услуги вообще).
У нас сознательно уничтожают дешёвую энергетику и внедряют т. н. зелёную, или возобновляемую, – по принципу «мы за ценой не постоим», хотя многие страны уже осознали не просто вред, а губительность, например, ветровой энергетики.
Отсутствие управления экономикой с помощью налоговых ставок и вообще налогообложения наше финансовое начальство иногда объясняет преимуществом простых налоговых правил. Но совершенно непонятно, для кого эта простота в радость. Разве что для налоговых чиновников, потому как бизнес, имеющий налоговые льготы, легко в налоговом поле ориентируется.
И если, к примеру, ставка налога на проживание – 7%, а не 13% (как у нас), то бухгалтеру гостиницы совершенно неважно, для каких видов деятельности ставка 18% или 20%. Тот случай, когда «простота хуже воровства».
Даже студенты экономических факультетов знают о «кривой Лаффера», описывающей зависимость между налоговыми ставками и налоговыми поступлениями. Она демонстрирует, что с увеличением налоговой нагрузки поступления в бюджет сначала растут, а затем падают и становятся в итоге ниже того уровня, с которого начиналось увеличение налогов после точки оптимума.
Наши налоговые нагрузки этот оптимум миновали уже в прошлом году.
Может быть, у власти слишком мало тех, кто знаком хотя бы с азами налоговой теории.
Может, действует прямая, как палка, управленческая логика, и мы «впереди Европы всей» хотя бы по размеру инфляции и ходим в отличниках по внедрению «возобновляемой» энергии.
Однако экономика – не шоу-бизнес, где даже негативное упоминание считается успехом, если фамилия написана без ошибок.
А ведь ещё совсем недавно Эстония была примером разумной экономической политики. И нас называли «Балтийским тигром»…
