16 февраля в Эстонии началась подача деклараций о доходах за прошлый год. Для одних это – шанс вернуть переплаченный подоходный налог, для других – риск неожиданно получить от государства требование доплатить существенную сумму. Какие доходы обязательно нужно указать, где чаще всего допускают ошибки и что изменилось в этом году – выясняла «МК-Эстония».
Февраль для многих жителей Эстонии давно стал месяцем своеобразных финансовых ожиданий: люди с нетерпением ждут, когда станет ясно, вернёт ли государство переплаченный подоходный налог и сколько. Вместе с тем каждый год возникают новые практические вопросы – о доходах, вычетах, аренде, инвестициях и других ситуациях, с которыми люди сталкиваются при заполнении декларации. На самые важные вопросы читателей «МК-Эстонии» отвечает главный специалист отдела налогов Налогово-таможенного департамента Татьяна Клеттенберг.
«Я – работающий пенсионер. Слышала, что к пенсии не облагаемый подоходным налогом минимум применяют автоматически, но не понимаю, что тогда с зарплатой? В каком размере налоговую льготу применяют к пенсии? И если пенсия меньше этой суммы, можно ли «добрать» остаток льготы через работодателя? И где в декларации это всё видно?» Надежда, 68
Если человек получает пенсию по старости и одновременно работает, Департамент социального страхования автоматически применяет к его пенсии налоговую льготу. Для людей, достигших пенсионного возраста по старости, она составляет 776 евро в месяц и 9312 евро в год, и эта сумма не зависит от того, сколько человек работает или каков его иной доход.
Если пенсия – меньше, чем налоговая льгота, оставшуюся часть работодатель может учитывать при расчёте подоходного налога с зарплаты.
В декларации суммы пенсии и зарплаты предварительно заполнены в таблице 5.1, часть I («Заработная плата и иной доход, с которых удержан подоходный налог»). Там отражены зарплата, больничные, государственная пенсия, проценты и другие выплаты, облагаемые подоходным налогом.
Важно проверить, что эти данные в декларации верны, и если нет, нужно сообщить об этом работодателю или учреждению, выплачивавшему пенсию.
«Я начала получать выплаты из пенсионных накоплений: в 2025 году были выплаты из II и III ступеней: часть – регулярные, часть – разовые. Какие из этих выплат облагают налогом, а какие нет? Какие из них не влияют на расчёт годового дохода и не облагаемого подоходным налогом минимума? И где это отражено в декларации?» Татьяна, 62
Налогообложение выплат из II и III пенсионных ступеней зависит от вида выплаты и периода накопления. Налогооблагаемые выплаты облагают по ставке 22% или 10%.
По ставке 22% облагают:
- государственную пенсию;
- выплаты из II ступени человеку до достижения пенсионного возраста (включая разовую выплату и компенсацию при выходе из II ступени), а также разовую выплату наследнику;
- выплаты из III ступени человеку до достижения пенсионного возраста, а также разовую выплату наследнику.
По ставке 10% облагают:
- разовую выплату или краткосрочную пенсию, выплаченную человеку, достигшему пенсионного возраста по старости либо в течение до 5 лет до его достижения;
- выплаты из III ступени человеку в пенсионном или в предпенсионном возрасте (до 5 лет до выхода на заслуженный покой), при условии, что период накопления длился как минимум 5 лет.
Не облагаемые налогом выплаты:
- пособие по нетрудоспособности, выплачиваемое Кассой по безработице;
- выплаты лицу со 100%-ной нетрудоспособностью (разовые или периодические), в т. ч. – после достижения пенсионного возраста;
- периодические выплаты из III ступени в пенсионном возрасте по старости или до 5 лет до его достижения, если выплаты делают не реже одного раза в три месяца.
Выплаты, которые не влияют на необлагаемый доход (до 7848 евро в год):
- выплаты из II ступени, облагаемые по ставке 22% или 10%, и выплаты наследнику;
- выплаты из III ступени, облагаемые по ставке 10%.
Важно!
- Облагаемые подоходным налогом выплаты и удержанный подоходный налог позволяют делать вычеты, как обычно;
- необлагаемые выплаты в декларации не указаны;
- в декларации, в таблице 9.2, уже предварительно заполнены взносы в III пенсионную ступень – эти данные в Налогово-таможенный департамент передаёт Pensionikeskus AS на основании приобретения паёв фонда.
«Я продала квартиру, в которой жила. При этом у меня есть ещё один объект недвижимости, который я сдаю. Сохраняется ли освобождение от налога при продаже своего жилья? И если доход от продажи освобожден от необходимости уплаты налога, нужно ли его вообще оставлять в декларации или можно удалить строку? Если удалять, то что обязательно нужно дописать?» Ирина, 68
Если человек продаёт жильё, в котором он действительно проживал до момента продажи, доход от продажи налогом не облагают. Это должно быть место жительства, и закон не устанавливает, сколько дней в году там нужно проживать.
Также не запрещено, чтобы у человека одновременно было несколько мест жительства.
Освобождение от налога при продаже места жительства можно применить только к одной продаже в течение двух лет. Если в течение двух лет продают более одного объекта, который использовали как место жительства, освобождение применимо только к одной сделке.
Если продажу не облагают налогом, то предварительно заполненную строку продажи в декларации можно удалить. Перед удалением обязательно нужно добавить пояснение, почему доход от этой продажи – необлагаемый.
«Моя внучка подрабатывает через интернет-платформы. Я переживаю, все ли доходы у неё правильно отражены и нужно ли что-то добавлять в декларации? Читала недавно, что налоговая сотрудничает с какими-то платформами» Мария, 72
Доход, с которого удержан подоходный налог, отражен в декларации в таблице 5.1, часть I («Заработная плата и иной доход, с которых удержан подоходный налог»). Там видно, кто сделал выплату, какой это вид дохода, какова сумма дохода и сколько подоходного налога удержано.
Если в части I нужный доход не отражён, человек должен задекларировать его самостоятельно в таблице 5.1, часть II («Заработная плата и иной доход, с которых подоходный налог не удержан»).
«Моя дочь иногда продает вещи через интернет: что-то своё, а что-то покупает ради перепродажи. Нужно ли платить в таком случае налог?» Раиса, 70
Если человек продает личные вещи, которые находились в личном пользовании, доход от продажи подоходным налогом не облагают. Продажу личных вещей в декларации о доходах не отражают.
Если человек покупает отдельные товары специально для перепродажи, он должен задекларировать полученную прибыль – разницу между ценой покупки и продажи – в таблице 6.3 декларации («Отчуждение прочего имущества»). Такая продажа считается разовой сделкой частного лица, если она происходит время от времени, не является постоянной деятельностью и не приносит регулярный основной доход.
«Я работаю на двух работах. Хочу понять, как в декларации учитывают необлагаемый минимум – ведь все зарплаты от обоих работодателей суммируют? Где в декларации видно, что необлагаемый минимум в течение года применили неправильно (например, слишком много или слишком мало)? И нужно ли мне что-то вручную исправлять в декларации – или это корректируется автоматически?» Анатолий, 44
Зарплату и удержанный подоходный налог от всех работодателей можно увидеть в предварительно заполненной декларации. Итоговый годовой расчёт происходит так: берут в расчет фактическое право человека на не облагаемый подоходный минимум в соответствии с его годовым совокупным доходом, а при подаче декларации система автоматически пересчитывает налог за весь год. Она учитывает общий доход человека и проверяет, правильно ли применяли необлагаемый минимум. В итоге становится ясно: вернут деньги или придётся что-то доплатить.
Понять, что необлагаемый доход был применён неверно, можно по расчётной части декларации (по ходу расчёта). Если в течение года необлагаемый доход был учтён неправильно, при подаче декларации он будет автоматически скорректирован.
«Я сдаю квартиру. Коммуналку и ремонтный фонд арендатор оплачивает сам напрямую. Но пару раз он платил за меня земельный налог и один раз – мой кредит. Что из этого следует считать моим доходом от аренды? Где это нужно показывать в декларации и применяют ли к этим суммам автоматический вычет 20%?» Ольга, 47
Физическое лицо декларирует весь доход от аренды, поступивший ему в течение календарного года. При этом в состав дохода от аренды не включают сопутствующие расходы, связанные с пользованием жильём, – например, коммунальные платежи, взносы в ремонтный фонд, а также платежи по кредиту квартирного товарищества, если арендатор оплачивает их по счёту товарищества и эти суммы не являются обязанностями арендодателя.
При этом к сопутствующим расходам не относятся платежи по кредиту, взятому на покупку дома или квартиры, а также земельный налог, поскольку это – обязанности собственника недвижимости.
Если арендатор оплачивает за владельца кредитные взносы или земельный налог, такие суммы рассматривают как его доход от сдачи жилья и облагают соответственно налогом. В этом случае собственник указывает в таблице 5.4 (часть II) как поступления от сдачи жилья, так и оплаченные за него кредитные взносы и земельный налог, после чего декларация автоматически применяет к этим суммам 20-процентный вычет расходов.
«У меня – одна квартира, но в 2025 году некоторое время я сдавал её по долгосрочному договору, а иногда – посуточно. Как правильно разделить это в декларации? В каких строках показывать долгосрочную аренду (где есть 20-процентный вычет), а где – краткосрочное размещение (где вычета нет)?» Павел, 36
Данные доходы отражены в декларации в таблице 5.4, часть II:
- Долгосрочную аренду указывают в таблице 5.4, часть II, как доход от сдачи в аренду жилого помещения, и к нему применим 20-процентный автоматический вычет расходов.
- Краткосрочную аренду указывают в таблице 5.4, часть II, как прочий доход от аренды/найма, и 20-процентный вычет расходов применять нельзя.
«Я сдавала жильё через платформы. Объясните, пожалуйста, как понять: это считается обычной арендой жилья или уже услугой размещения? Как человеку правильно определить вид дохода в декларации – что именно выбрать и где это отражается?» Наталья, 56
Доход через платформы классифицируют по сути деятельности. Если недвижимость передают в долгосрочное пользование как жильё (договор аренды, например, на месяц или год) и дополнительные услуги не оказывают, это – обычный доход от аренды. Его декларируют в таблице 5.4, часть I или II как доход от аренды, и при расчёте налога система автоматически учитывает 20% расходов.
Если недвижимость используют для краткосрочного размещения (например, на несколько дней или недель), полученные суммы рассматривают как выручку от услуги размещения. Они также отражены в таблице 5.4 (часть I или II) как прочие поступления от сдачи жилья, однако 20-процентный вычет расходов в этом случае не применяют.
«Я получила недвижимость по наследству и позже её продала. Как в таком случае рассчитывают налог к оплате и что именно нужно указывать в декларации?» Елена, 49
Если недвижимость, которую получили в наследство или в дар, затем продают, в декларации нужно показать прибыль от продажи – разницу между ценой продажи и стоимостью приобретения. Это отражено в таблице 6.3.
Если унаследованная недвижимость была местом жительства продавца либо ее вернули в ходе реформы собственности, могут применить освобождение по налогам. При этом важно учитывать: эту льготу при продаже жилья разрешено использовать не чаще одного раза в два года. Если оснований для освобождения нет, подоходный налог платят с полученной прибыли.
При получении имущества в наследство или в дар его прежняя покупная цена не учитывается. Налог можно уменьшить только на те расходы, которые наследник или получатель подарка понес сам и может подтвердить документами.
«Я начал заполнять декларацию, а потом вспомнил, что не отправил из интернет-банка отчёт по инвестиционному счёту. Отправил, но данные в декларации сами не обновились. Подскажите, пожалуйста, куда зайти и что нажать, чтобы данные «подтянулись»? В какой таблице это сделать? И ещё: если в декларации уже предварительно появились строки о продаже ценных бумаг, но на самом деле эти сделки проходили через инвестиционный счёт, – какие именно строки нужно удалить, чтобы не возник двойной учёт?» Виктор, 45
Если отчёт по инвестиционному счёту отправлен из интернет-банка после того, как вы уже начали заполнять декларацию, то, чтобы данные попали в нее, нужно сделать следующее:
- открыть таблицу 6.5 «Доход от финансовых активов»;
- в частях I и II нажать кнопку «Данные МТА», затем кнопку «Заменить данные».
Если в декларации уже была предварительно заполнена информация о продаже ценных бумаг или иной доход (например, в таблицах 6.1 или 8.2), но эти сделки на самом деле были оформлены через инвестиционный счёт, эти строки нужно удалить. При использовании инвестиционного счёта декларируют только взносы на счёт и выплаты со счёта, а не каждую сделку купли-продажи отдельно. Иначе может возникнуть двойной учёт данных или неверный налоговый расчёт.
«Я работаю по найму, но в 2025 году у меня были разные выплаты: обычная зарплата, годовая премия, компенсация за неиспользованный отпуск и ещё одна разовая выплата по договору поручения. Правильно ли я понимаю, что все эти суммы облагают подоходным налогом по ставке 22%? И ещё хотелось бы уточнить: какие из таких выплат обычно уже автоматически попадают в декларацию, а какие человеку нужно вписать самому? И где именно (в каких таблицах) это проверить?» Юлия, 31
Да, все перечисленные доходы облагаются по ставке 22%. Все доходы, указанные в вашем вопросе, уже предварительно заполнены в декларации и отражаются в таблице 5.1, часть I («Заработная плата и иной доход, с которых удержан подоходный налог»).
«Я открыл предпринимательский счёт в середине 2025 года. До этого доход с платформ приходил на обычный банковский счёт. Как мне правильно разделить эти два периода в декларации? Где будет отражён доход, который пришёл до открытия предпринимательского счёта, и где – то, что пришло уже на предпринимательский счёт?» Дмитрий, 41
Доход необходимо разделить на два периода:
- поступивший через платформы до открытия счета предпринимательской деятельности,
- поступивший после его открытия.
Они отражены в разных таблицах декларации, поскольку порядок налогообложения различается. Доход, полученный до открытия такого счета, декларируют в зависимости от вида поступлений и от того, удерживали ли с него подоходный налог.
Если платформа удержала подоходный налог, этот доход отражается:
- в таблице 5.1, часть I («Заработная плата и иной доход, с которых удержан подоходный налог»), или
- в таблице 5.4, часть I («Доход от аренды, найма и лицензионные платежи, с которых удержан подоходный налог»).
Если подоходный налог не был удержан, человек должен сам добавить доход:
- в таблицу 5.1, часть II,
- или в таблицу 5.4, часть II,
- или в таблицу 6.3.
Все суммы, поступающие на счёт предпринимательской деятельности, облагают соответствующим налогом. Сумма полученного дохода предварительно внесена в таблицу 7.2 и уже уменьшена на долю социального налога, входящую в состав этого платежа.
«Мой сын в 2025 году некоторое время работал за границей, и там с его зарплаты уже удерживали подоходный налог. Я переживаю, как это теперь правильно оформить в Эстонии: нужно ли такой доход обязательно указывать в нашей декларации, в какой графе это делать и в какой валюте всё записывать?» Николай, 74
Зарубежный доход декларируют в таблицах 8.1–8.7 в зависимости от вида дохода. Если сумма подоходного налога, уплаченного за рубежом, меньше рассчитанной в Эстонии по этому же доходу, разницу нужно доплатить. Если уплаченный за рубежом налог равен или превышает эстонский расчёт, дополнительный подоходный налог не начисляют.
Зарубежный доход декларируют в евро с точностью до центов, за исключением таблиц 8.1, 8.8 и 8.9, где доход можно декларировать также и в иностранной валюте – в этом случае доход пересчитывают в евро по курсу Европейского центрального банка, действовавшему в день получения дохода, поэтому в таблицах также нужно указать дату получения дохода.
«Мой внук занимается криптовалютой: что-то покупает, меняет одну валюту на другую, платит какие-то комиссии, иногда выводит деньги. Я, если честно, вообще ничего в этом не понимаю, и меня это даже немного пугает – вдруг там потом окажутся какие-то долги по налогам. Объясните, пожалуйста, как в таких случаях правильно считают налогооблагаемую прибыль». Галина, 79
При налогообложении криптовалют сначала нужно выяснить, приобретены ли они через платформу, имеющую разрешение на деятельность в соответствии с регламентом ЕС о рынках криптоактивов (MiCA). От этого зависит, будут ли они рассмотрены как финансовый актив или как обычное имущество, также это влияет на порядок расчёта налого-облагаемой прибыли.
Если криптовалюта приобретена или продана через платформу с лицензией MiCA, она представляет собой финансовый актив. Тогда прибыль или убыток может отражаться в таблицах 6.1 или 8.2, и использовать систему инвестиционного счёта разрешено. При расчёте можно вычитать комиссии, связанные со сделкой, и учитывать убытки, возникшие в том же году. Если убыток превышает прибыль, его можно перенести на следующие годы.
Если криптоактив приобретён на платформе без лицензии MiCA, его считают обычным имуществом. В этом случае нужно декларировать только прибыльные сделки в таблицах 6.3 или 8.3. Комиссии можно включать в стоимость приобретения, но убытки нельзя вычитать и нельзя переносить на последующие годы.
Прибыль рассчитывают по каждой сделке: прибыль = цена продажи – стоимость приобретения – расходы, напрямую связанные с продажей. Если сделок много, разрешено объединять сделки по одному и тому же виду криптоактива и указывать в декларации итоговыми суммами цену продажи, стоимость приобретения и расходы, связанные со сделкой. Важно, чтобы при этом был сделочный учёт в читаемом виде, чтобы при необходимости можно было подтвердить, как сформировалась итоговая сумма.
