Связанная с завинчиванием налогового пресса, пробиваемым нынешней весной правительством, небывалая парламентская активность никаких реальных выгод налогоплательщикам не принесла. Политики-оппозиционеры ту партию проиграли. Увы, пишет Владимир Вайнгорт, доктор экономических наук.
Теперь налоговый матч пойдет с другими игроками. С одной стороны – все мы, с другой – государство.
Как выглядят позиции сторон?
Налоговые поступления в казну третий год бьют все рекорды. В 2021 налогов собрали в сравнении с 2020 на 15% больше. В 2022 больше 2021 на 11%. Итого за два года на четверть больше. Чего вдруг мы так раздобрились?
В 2020 году уплатили налогов на сумму 9,4 млрд евро, а за 2022 год – почти 12 млрд евро. При том налоговые ставки государство не повышало.
Ответ прост, как облупленное яйцо. Сработал главный, на самом деле, налог, который ни в одном законе не прописан, называется – инфляция. Когда все дорожает, то собираемый с каждой покупки физическими лицами налог с оборота становится жирнее.
Судите сами: за 2020 год от него поступило в бюджет около 2,5 млрд евро, а за 2022 год без малого 3 млрд. За два года рост 20%. Инфляция тянет за собой рост зарплат (хотя и отстающий от роста цен). Соответственно выросли поступления от социального и подоходного налогов.
Если учесть, что прибыль энергетической государственной корпорации «Эстонэнерго» по той же инфляционной причине ставит рекорды, то вроде бы наш партнер по финансовой игре должен удовлетвориться и продолжать матч на прежних условиях. Но, оказывается, ему мало. Государство увеличивает ставки и наращивает налогооблагаемую базу подоходного налога.
Но протянутые в парламенте с большим трудом изменения в налоговых законах поступления в казну вряд ли увеличит. Об этом говорит экономическая теория и наш собственный почти тридцатилетний опыт.
Как пойдет игра?
Кроме законов, принимаемых парламентом Эстонии, существуют законы экономики. В частности, касательно налогов, работает «кривая Лаффера». Это графическое отображение зависимости между налоговыми ставками и налоговыми поступлениями в бюджет.
Не станем глушить читателя теорией. Главное в ней, что налоговые платежи растут в зависимости от роста налоговых ставок до определенного уровня, а дальше – чем выше ставки, тем меньше поступает денег в казну.
Предприниматели со стажем помнят, как снижение налогового давления в начале нулевых годов привело к росту налоговых платежей. То есть правоту оппозиции подтвердила теория и практика. Но… «против лома нет приема».
Исходя из практики, можно с уверенностью утверждать, что в налоговой игре по новым ставкам развитие получат действия налогоплательщиков, похожие на шахматный гамбит. Это когда один из игроков жертвует пешкой или легкой фигурой, чтобы получить общее преимущество.
Налоговый гамбит означает, что налогоплательщики до какой-то величины будут платить по закону, а дальше уведут хозоперации в безналоговую тень. Очень скоро размах теневой экономики выйдет на уровень конца 90-х годов.
Заметим, не от жадности бизнес-сообщества, а от возгонки себестоимости товаров и услуг в результате экономической политики государства в целом. И по пионерской торопливости в «зеленом повороте“; и по внешнеполитическим решениям, убивающим целые отрасли экономики; и потому, что повышение зарплат дошло до размеров неподъемных для малого предпринимательства; и вследствие роста налоговых требований (включая рост акцизных ставок).
Тень сгущается
Первый сигнал о включении механизмов теневого налогового регулирования дают статистические данные о соотношении роста поступления в 2021 и 2022 годах от двух налогов: подоходного и социального. Например, в 2021 году по отношению к 2020-му от подоходного налога с физических лиц рост поступлений в бюджет составил 30%, а от социального налога 9%. О чем говорят эти цифры? О том, что выросла выплата дивидендов, а зарплаты почти не росли.
То есть дивиденды становятся платой за труд, поскольку они не облагаются социальным налогом. Почти законная схема снижения налога.
О том, что отношения с целыми категориями работников уходят в тень, свидетельствует странное соотношение, зафиксированное статистикой: число получателей зарплат сокращается, но при этом безработица тоже сокращается. То есть, на самом деле многие работники (в первую очередь – пенсионеры) вообще не числятся в Регистре работ, поскольку не получают ни цента официально (пенсионерам, например, не нужна социальная страховка). Но и в среде т. н. креативного класса все больше становится полностью неофициальных крупных выплат за труд.
Специалистам-айтишникам легко понять, что в нашей цифровизированной системе безбоязненно можно уйти от налогов, если вообще «исчезнуть с радаров», то есть вести личный бизнес, не пользуясь даже банковскими счетами, оперируя наличными деньгами.
Варианты ухода от налогов множатся постоянно. Но даже с учетом экономии на налогах экономическая жизнь слабеет. Потому что покупательная способность падает, статистика утверждает, что за I квартал этого года товарооборот серьезно упал по отношению к прошлому, далеко не лучшему году.
Существенным фактором здесь стал рост процентных ставок по кредитам. Потому что и в сфере кредитования, и в сфере потребления лидирует один и тот же средний класс.
Дебютный гамбит в налоговой игре – это не наша инициатива. Это от общей беды, которая есть результат хаотичной и непонятно почему совершенно не ориентированной на рост экономики политики правящей коалиции.
Но игра продолжается.
