Четверг, 28 августа 2014 08:40

Как не стать налоговым должником, если вы получаете доход из-за границы0

Как не стать налоговым должником, если вы получаете доход из-за границы

Сегодня, когда границы открыты и перемещаться в поисках работы стало намного проще, все больше жителей Эстонии уезжают за рубеж на заработки. Покидая Эстонию, большинство надеется на повышение своего дохода, иногда забывая о том, что Эстония остается страной их проживания, в которой необходимо декларировать и платить налоги, пишет в «МК-Эстонии» юрист правозащитного центра «Китеж» Марина Романова.

Налогообложение работающих в Эстонии и тех, кто уехал на заработки, имеет свои отличия. Если не знать тонкостей, то можно оказаться должником у Налогово-таможенного департамента Эстонии.

Закон о подоходном налоге (далее ЗПН) объясняет нам, что плательщиками подоходного налога являются физические лица, которые получают подлежащие налогообложению доходы (ч. 1 ст. 2 ЗПН). Другими словами, все проживающие в Эстонии люди, имеющие доход, обязаны платить подоходный налог.

А как быть с теми, кто уезжает из страны и какое-то время работает за границей, оставляя при этом своим местом жительства Эстонию? Вот тут и начинается путаница. Заключается она в том, что работающий за границей человек освобождается в Эстонии от уплаты подоходного налога, но каким образом? Всегда ли можно не платить подоходный налог или все-таки существуют определенные вычеты из дохода лица, не являющегося резидентом Эстонии? Кого считать резидентом, а кого нет?

Так резидент или нет?

Давайте разбираться. Закон о подоходном налоге определяет лицо, которое считается резидентом Эстонии. Это человек, который имеет место жительства в Эстонии, либо пребывающий на территории Эстонии не менее 183 дней в течение 12 идущих друг за другом календарных месяцев (ч. 1 ст. 6 ЗПН). Человек считается резидентом со дня прибытия в Эстонию (ч. 1 ст. 6 ЗПН). Всем физическим лицам необходимо извещать Налоговый департамент об обстоятельствах смены резидентства (ч. 6 ст. 6 ЗПН), чтобы избежать проблем с налогами.

Остановимся подробнее на том, что считает местом жительства физического лица-резидента Налогово-таможенный департамент. Местом жительства физического лица-резидента считается то место, которое зарегистрировано по состоянию на 1 января того же года в налоговом регистре (ч. 2 ст. 5 ЗПН). Одним из оснований для начала регистрации в налоговом регистре является заполнение налоговой декларации, либо заявление об изменении данных или статуса физического лица-резидента. Это стоит отметить как важное обстоятельство, поскольку если у налоговиков отсутствуют данные о месте жительства физического лица-резидента, то подоходный налог взимается на общих для резидентов основаниях.

Физическое лицо – резидент Эстонии самостоятельно несет ответственность за предоставление данных в Налогово-таможенный департамент, иначе будут учтены те данные, которые имеются в налоговом регистре в текущий момент.

Таким образом, общее правило резидентства: человек живет в той стране, где получает доход и платит налоги.

Или все-таки нерезидент?

Понятие нерезидента распространяется на тех людей, которые пребывают в Эстонии менее 183 дней в году и не имеют здесь места жительства, работая остальное время за границей и получая там доход (ч. 3 ст. 6 ЗПН).

На основании закона нерезидент освобождается от уплаты подоходного налога в Эстонии, однако при этом, подоходный налог выплачивается в той стране, где доход получен.

Подоходный налог с нерезидента за границей взимается только в том случае, если он связан с этим государством источником дохода. Отчет дней пребывания за границей начинается со дня прибытия человека на работу и не зависит от календарного года. В расчет берется день прибытия в государство и убытие из него. Если лицо находилось в различных государствах вне Эстонии, то суммируются все дни пребывания вне Эстонии в целях работы.

Эти различия имеют большое значение, поскольку, не разобравшись в терминологии и условиях налогообложения, можно попасть в неприятную ситуацию.

Что облагается налогом?

Само понятие нерезидентства совершенно не означает, что человек полностью освобожден от уплаты налогов. В законе уточняется, какие доходы нерезидента подлежат налогообложению.

Так, налогообложению подлежит доход, который физическое лицо-нерезидент получил от работы в Эстонии, либо если человек пребывал в Эстонии в целях работы не менее 183 дней в течение одного года (ч. 1 ст. 29 ЗПН). Также подоходным налогом облагается доход, который нерезидент получил от предпринимательской деятельности, осуществлявшейся в Эстонии (ч. 3 ст. 29 ЗПН).

Подоходным налогом облагается прибыль, которую нерезидент получил от отчуждения имущества, находящегося в Эстонии, а также доход от аренды, если сдана в наем недвижимость, находящаяся в Эстонии (п. 1 ч. 6 ст. 29 ЗПН).

При этом из дохода нерезидента в налоговом периоде высчитывают взносы по страхованию от безработицы (ч. 1 ст. 31 ЗПН).

Как декларировать доходы?

Все вышесказанное означает, что освобождение от уплаты подоходного налога в Эстонии на основании нерезидентства, происходит только в том случае, если подоходный налог уплачен в том государстве, где получен доход. Если человек сохраняет место жительства в Эстонии, а работает за границей, необходимо декларировать свои иностранные доходы в декларации о доходах Эстонии.

Рассмотрим такую жизненную ситуацию: молодой человек уехал работать в Финляндию. Налоги за него платил работодатель, и молодой человек не декларировал свои доходы, ошибочно полагая, что заполнять декларацию ему нет смысла, так как он освобожден от уплаты подоходного налога. В этот период он не являлся резидентом Эстонии, поскольку находился тут менее чем 183 дня. Однако ему пришло письмо из Налогово-таможенного департамента об уплате задолженности по налогам, на основании его резидентства.

Каким образом это случилось и как нужно правильно действовать, чтобы не попасть в такую ситуацию?

При выезде из Эстонии на работу в Финляндию надо было заполнить форму о смене резидентства. В этом случае мужчина избавился бы от обязанности заполнять налоговую декларацию и к нему не было бы претензий по этом поводу. Если же молодой человек, в силу наличия жилья в Эстонии сохранил свое резидентство в Эстонии, то ему было достаточно задекларировать в Налогово-таможенном департаменте свой полученный за границей доход. Теперь же, чтобы оспорить налоговую задолженность перед государством, необходимо доказать, что подоходный налог был уплачен в иностранном государстве.

Для этого надо иметь документальное подтверждение от налогового управляющего страны, где доход получен. Таким образом, мы видим, что условия уплаты или неуплаты подоходного налога в Эстонии несколько разнятся и необходимо учитывать все обстоятельства.

Когда доход нерезидента налогом не облагается?

Итак, полученные за рубежом доходы не облагаются в Эстонии налогом, если:

- доход от зарплаты был обложен налогом в иностранном государстве, даже в том случае, если сумма налога составила ноль евро;
- налогообложение можно документально доказать.

С полученных и обложенных налогом доходов в иностранном государстве подоходный налог в Эстонии платить уже не нужно, но следует декларировать их как «доход, полученный за рубежом» в декларации о доходах в Эстонии. Декларированный и обложенный за границей налогом доход в Эстонии дополнительным налогом не облагается, независимо от размера суммы уплаченного за рубежом подоходного налога.

Но при этом также следует помнить о том, что уплаченный в другом государстве подоходный налог не подлежит возврату на основании декларации.

Уезжая за границу на заработки, следует очень внимательно относиться к налоговым вычетам, а также к тому, какой статус появляется у человека, который работает за рубежом, но также тесно связан с Эстонией, находясь часть времени на ее территории.

 

 

 

Оцените материал
0
(0 голосов)

Добавить комментарий

Последние статьи

Эйфелеву башню закрыли из-за выходки экстремала

Эйфелеву башню пришлось закрыть для посетителей после того, как неизвестный мужчина решил на нее залезть. Достопримечательность оцепили…

Уровень официальной безработицы упал до минимума

Департамент статистики обнародовал данные по безработице, которые указывают на то, что её уровень упал до минимума, передают «Новости…

Началось предварительное и электронное голосование на евровыборах

В Эстонии началось предварительное и электронное голосование на…

Зеленский распустил Верховную Раду

Президент Украины Владимир Зеленский своим распоряжением распустил…

Банк SEB: 60% людей по меньшей мере раз в жизни брали малый кредит

Жители Эстонии по-прежнему активно берут кредиты. Выяснилось, что 60%…

Жители Эстонии выбирают 123456: простые пароли в интернете могут…

Национальный центр кибербезопасности Великобритании (NCSC) изучил,…

Партнеры

Загрузка...